分红保险的Policy Loan有什么税务后果？

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马新明Max Ma 保险理财系列文章之（687）----分红保险系列之243:

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通过合理的规划和设计，分红保单完全可以做到与房产等其他类型的投资互相兼顾，同步增值！可以实现此目的的最便捷、最灵活的方式应该就是PolicyLoan了.

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具体地说，就是在必要时采用PolicyLoan的形式快速借出分红保单中的部分现金值以用作其它投资目的，及时抓住和兼顾稍纵即逝的投资良机，待适当的时候再把PolicyLoan及时归还。

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Policy Loan的便捷之处表现在：只需看保单现金值、不用考虑借款人的收入和信用分数；申请手续简单，放款快捷，一般在一周内即可到账。不少精明的分红保单持有人都很善于将PolicyLoan用作紧急资金周转或兼顾其它投资的短期融资手段，极大地加速了家庭财富的增值！但也有不少人因不了解此方式或对其税务后果不甚明了而不敢利用，从而错失了很多投资机会！

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我们今天就来简单谈谈分红保险的PolicyLoan到底有什么样的税务后果以及应如何避免和控制。

分红保险的PolicyLoan就是以分红保单中的现金值为依托向保险公司借钱用。

Policy Loan分二种情况，

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一是在保单过了31天的宽限期还没有收到应缴的保费时，保险公司会自动产生一个PolicyLoan（称为AutomaticPremium Loan,简称为APL）来为客户续交保费，以维持保单的持续有效性；

二是投保人主动向保险公司申请一个PolicyLoan来变相使用保单中的现金值以应急需，或用作抓住其它稍纵即逝的投资良机。

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这二种情况下的PolicyLoan，本质上都是一样的，是一种对保单的处置方式，所以都可能会产生一定的税务后果，即：超过保单ACB的PolicyLoan的额度要全部（而不是按比例）算作当年的TaxableIncome。 例如，如果分红保单中的总现金值为$40万，而保单的ACB为$60万，PolicyLoan为$36万，由于policyLoan少于ACB，那么就不会产生应税收入的问题；如果分红保单中的总现金值为$60万，而保单的ACB为$40万，PolicyLoan还是$36万，由于此时的PolicyLoan还是少于ACB，则也不会产生税务问题；但如果PolicyLoan为$54万（即：保单最大化的借款，借出$60万总现金值的90%），超过了ACB（$40万），那么，这就会产生一个应税收入了，Taxableincome=54-40=$14万。

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通过上面的例子可以得出如下结论：

1)在分红保单生效后的前5-7年或前10年左右（二种类型的分红保单不一样），由于总现金值一般都还低于ACB，而PolicyLoan最多只能借出总现金值的90%，因此，即使你做最大化的PolicyLoan，都不会产生税务后果；

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2）在分红保单生效十几年以后，总现金值最终会超过ACB，但只要你借的PolicyLoan不超过保单的ACB，则仍然没有任何税务后果；

3）在被保人八十六、七岁或更老的时候，保单的ACB将最终会变成0，此时，保单持有人所借的任何额度的PolicyLoan都会算作应税收入！

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不过，需要明白的是：若PolicyLoan在当年就还回给了保险公司则不需报税，只有在当年没有归还的PolicyLoan，超过ACB的部分才需在第二年申报为TaxableIncome，但等到哪年再还给保险公司时，又可冲减当年的应税收入，相当于把以前缴纳的税又退回给您啦。

总之，购买了一份分红式保险，是否需要采用Policy Loan 来应急需或兼顾其它投资良机，它的税务后果并不是主要的考量因素，也并非象有的人想象得那么严重或可怕，它其实是可控的，特别是在保单生效后的早、中期，它还是完全可以避免的！若想了解详情，欢迎来电咨询，或约面谈或Zoom Meeting。

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（本文仅供参考，不构成具体建议。具体请咨询合格的专业人员，也欢迎与本文作者联系。马新明Max Ma为资深专业理财顾问，高级保险理财经理，环球百万圆桌会终身会员，对分红式保险进行过长期、系统和深入的研究，并具有丰富的实操经验。电话：647-832-6780；Email:maxmafin678@gmail.com；更多相关文章请浏览他的专业博客：www.msunfinancial.com/blog，或关注他的公众号: MaxMa_Canada，或加其微信：maxma678）